Jak działa ulga od składek emerytalnych w Wielkiej Brytanii?

Składki indywidualne

Przy opłacaniu składek samodzielnie, np. ze swojego konta w banku, podstawowa ulga w wysokości 20% jest przyznawana u źródła (relief at source). Jeśli plan emerytalny przewiduje składki w wysokości £100 miesięcznie, Ty płacisz £80, a HMRC płaci £20. Co ważne, jeśli podlegasz opodatkowaniu według wyższej stawki, masz prawo do analogicznej ulgi tj. od wyższej stawki podatku. Aby uzyskać ulgę podatkową od wyższej stawki, musisz starać się o nią każdego roku poprzez swoje zeznanie podatkowe (Self-Assessment) lub pisząc wniosek do HMRC, podając kwoty i szczegóły dotyczące składek.

Kwota składek, od których można ubiegać się o ulgę podatkową jest ograniczona. Limit ten, znany jako roczny odpis (annual allowance), wynosi zazwyczaj £40,000 na rok podatkowy, ale może zostać zmniejszony nawet do £4,000. Pamiętaj, aby sprawdzić swój limit, szczególnie jeśli osiągasz wysokie dochody. 

Jeśli zaliczasz się do osób, które przystąpiły do planu emerytalnego przed kwietniem 1988 roku (plan znany jako "retirement annuity contract") ulga nie będzie naliczała się u źródła w żadnym przypadku. Będziesz musiał ubiegać się o nią sam poprzez zeznanie podatkowe lub w przypadku jego braku, poprzez zwrócenie się do HMRC podając szczegóły składek, jakie płacisz. 

Składki emerytalne płacone przez pracodawcę

Takie samo prawo do skorzystania z ulgi przysługuje Ci, jeśli firma opłaca za Ciebie składki przez PAYE. Uzyskać ulgę w tym przypadku można na dwa sposoby - za pomocą wynagrodzenia netto lub ulgi u źródła. Dla podatnika, sposób ten może nie być jasny, dlatego warto dowiedzieć się szczegółów u pracodawcy. 

Wynagrodzenie netto - jeśli Twoja firma używa metody płacy netto, otrzymujesz całą ulgę podatkową, do której jesteś uprawniony, niezależnie od stawki podatku, jaką płacisz, a nawet wtedy, kiedy nie płacisz podatku od swojego wynagrodzenia w ogóle. Nie musisz wtedy ubiegać się o dodatkową ulgę podatkową, ani wspominać o składkach w zeznaniu podatkowym. Jednak należy sprawdzić, czy nie otrzymujesz zbyt dużej ulgi podatkowej, uzależnionej od rocznego limitu odliczenia. 

Ulga u źródła (relief at source) - jeśli Twoja firma korzysta z metody "relief at source", sytuacja jest dokładnie taka sama, jak w przypadku składek opłacanych indywidualnie. Przy wyższych stawkach podatku od dochodu będziesz musiał ubiegać się o dodatkową ulgę, do której jesteś uprawniony.