Zakup samochodu firmowego w UK i obniżenie podatku

Jesteś właścicielem firmy w UK i chcesz kupić auto, co zrobić aby zaoszczędzić?

Jeśli chcesz kupić auto dla kogoś z rodziny możesz skorzystać z dywidendy lub wziąć dodatkową pensję, ale czy to Ci się opłaca?
Samochody firmowe to dzisiaj powszechne rozwiązanie w wielu firmach. Możesz być zwykłym pracownikiem z dostępem do auta lub właścicielem firmy, a wtedy sytuacja nieco się komplikuje. Czy istnieje rozwiązanie, które pozwoli Ci na zakup auta, a jednocześnie nie obciąży wysokim podatkiem?

Kupno samochodu w Wielkiej Brytanii - prywatnie, czy na firmę?

Kim jest dyrektorem i udziałowcem w firmie Acom Ltd. Właśnie kupuje córce, Lottie, pierwszy samochód. Kim, płacąc wyższą stawkę podatku, dysponuje budżetem w wysokości £14,000. Córka za pełną kwotę kupuje nowy samochód hybrydowy o emisji CO2 46g/km i ma opłacać bieżące koszty. Kim porównuje zakup samochodu z własnych funduszy i zakup na firmę. 

Zakup auta na własność dyrektora LTD

Kim przewiduje, że jej córka będzie korzystać z samochodu przez cztery lata zanim go sprzeda. Wtedy jego wartość można oszacować na £6,500. Koszt netto samochodu wyniesie £7,500 (£14,000-£6,500). Aby pokryć ten koszt, Kim będzie musiała wypłacić dywidendę w wysokości £11,111. Po opodatkowaniu dywidendy według wyższej stawki (32,5%) pozostanie jej kwota £7,500. Oznacza to, że Kim nie poniesie żadnych kosztów netto związanych z zakupem samochodu. Zamiast tego Acom zapłaci £11,111.

Zakup auta na własność firmy LTD

Koszt samochodu, jaki poniesie Acom w ciągu czterech lat to również £7,500. Firma może jednak ubiegać się o ulgę podatkową od osób prawnych (CT) w wysokości 19% (zakładając, że stawka dla małych zysków obowiązuje od 2023 roku), dzięki której koszt zmaleje do £6,075. Firma zapewnia Kim samochód firmowy, od którego ona musi zapłacić podatek od benefitów (przez 4 lata - £2,912). Kim pobiera dywidendę w wysokości £4,375 (po opodatkowaniu £2,912), a firma z kolei musi zapłacić NI klasy 1A od świadczenia z tytułu samochodu, co po uwzględnieniu ulgi CT daje £869. Całkowity koszt samochodu dla firmy wynosi więc £11,319 (£6,075 + £4,375 + £869).
Z tych obliczeń wynika, że korzystniej będzie sfinansować samochód z własnych funduszy. Czy istnieje sposób, aby to zmienić?

Jak zaoszczędzić przy zakupie auta firmowego?

Sposób na usprawnienie całego procesu podatkowego składa się z trzech kroków. Pierwszym krokiem do obniżenia podatku i ogólnego kosztu samochodu jest skłonienie firmy do pokrycia kosztów eksploatacji (niezbędny będzie zapis w umowie). Drugi krok polega na tym, aby Kim zwróciła je firmie, a trzeci - aby córka zwróciła je Kim. 

Średni roczny koszt utrzymania auta wynosi £1,560. Jeśli firma płaci te koszty i wymaga od Kim ich zwrotu, kwota podatku od benefitu, którą płaci Kim jest obniżona o taką samą kwotę. W ciągu czterech lat posiadania samochodu daje to oszczędność w wysokości £2,496. Oznacza to, że Kim może pobierać mniejszą dywidendę z firmy, aby pokryć koszty auta. Mniejsze dywidendy oznaczają mniejsze koszty dla firmy. Sytuacja finansowa córki jest neutralna. Musi ona jedynie zwracać Kim koszty eksploatacji, zamiast płacić bezpośrednio firmie.

Przerzucenie kosztów bieżących jest neutralne dla Kim i jej córki Lottie, ale za to pozwala firmie zaoszczędzić nieco ponad £4 000 w ciągu czterech lat (w przypadku samochodu o wartości £14,000).