Jak zoptymalizować zakup samochodu przez firmę?

Justyna jest zaangażowaną i pracowitą właścicielką małej firmy. Pewnego dnia, podczas spotkania w naszym biurze, zwierzyła mi się, że planuje zakup nowego samochodu dla swojego biznesu. Tym razem jednak, Justyna rozważa zakup nie jednego, ale trzech różnych modeli samochodów: samochodu elektrycznego o zerowej emisji, hybrydy emitującej 35g CO2 na kilometr i samochodu benzynowego emitującego 100g CO2 na kilometr. Wszystkie trzy pojazdy mają podobną cenę - około £40,000.

Zdecydowana, by podejmować mądre decyzje finansowe, Justyna zwraca się do mnie o poradę. Chce zrozumieć konsekwencje podatkowe każdej z możliwości zakupu i dowiedzieć się, czy bardziej efektywne podatkowo będzie kupić samochód przez firmę, czy wypłacić pieniądze z firmy i kupić go prywatnie.

Sposoby na zakup samochodu: który wybrać?

Zaczynamy od analizy najprostszego scenariusza - zakupu samochodu za gotówkę. Jeżeli Justyna zdecyduje się na taką opcję przez firmę, będzie musiała zaksięgować koszt samochodu jako środek trwały (asset), a odpisy amortyzacyjne zostaną zastąpione odpisami podatkowymi (capital allowance).

Jeżeli jednak Justyna nie chciałaby wydać od razu całej kwoty, mogłaby skorzystać z umowy leasingu finansowego lub umowy leasingu operacyjnego. W obu przypadkach płaciłaby zaliczkę, a następnie comiesięczne raty, jednak różniłyby się one pod względem konsekwencji podatkowych.

Wyjaśniam Justynie, że w przypadku leasingu finansowego, mogłaby odliczyć od podstawy opodatkowania odsetki zawarte w comiesięcznych ratach, a w przypadku leasingu operacyjnego - całą kwotę raty.

Justyna zdaje się być zdecydowana na zakup samochodu za gotówkę - to najprostsza i, jak jej się wydaje, najbardziej efektywna opcja. W związku z tym omawiamy konsekwencje podatkowe zakupu samochodu przez firmę w porównaniu z zakupem prywatnym.

Jaki samochód kupić: Elektryczny, Hybrydowy, czy Spalinowy?

Wyjaśniam Justynie, że stawka odliczeń podatkowych będzie zależeć od emisji CO2 wybranego pojazdu. Samochody elektryczne o zerowej emisji kwalifikują się do 100% odliczeń podatkowych w pierwszym roku, co oznacza pełne odliczenie podatku w roku zakupu. Samochody o emisji CO2 od 1 do 50g/km będą podlegać standardowym odliczeniom podatkowym w wysokości 18%, a samochody o emisji powyżej 50g/km - 6%.

Dodatkowo, jeżeli Justyna zdecyduje się na zakup samochodu przez firmę, będzie musiała uwzględnić korzyść w naturze (Benefit in Kind), jako że samochód będzie wykorzystywany również w celach prywatnych. Oczywiście, stawka ta zależy również od emisji CO2 samochodu, a w przypadku samochodów hybrydowych, również od zasięgu na samym silniku elektrycznym.

Jak obliczyć korzyści podatkowe zakupu samochodu na firmę?

Pomagam Justynie dokładnie przeliczyć te kwoty. Dla samochodu elektrycznego korzyść w naturze (Benefit in Kind) wynosi 2% ceny auta gdy było nowe, co daje £800. Dla hybrydy, z zasięgiem na baterii wynoszącym 42 mile, korzyść wynosi 8% ceny listowej, czyli £3,200. Dla samochodu na benzynę korzyść w naturze wynosi 25% ceny listowej, co daje aż £10,000.

Widzę, jak Justyna z zainteresowaniem notuje te informacje. Potem patrzy na mnie z uśmiechem i mówi, że zdecydowała. Wybiera samochód elektryczny. Wiedziałam, że tak zrobi. Zawsze stawiała na zrównoważony rozwój i ekologię.

Czy opłaca się kupić Samochód Elektryczny na firmę?

Na koniec pokazuję Justynie porównanie - co by się stało, gdyby zakupiła samochód prywatnie, a co gdyby przez firmę. Przyjmuję, że jej firma ma roczny zysk w wysokości £100,000 i że Justyna wypłaca sobie pensję równą kwocie wolnej od podatku.

Gdyby Justyna kupiła samochód prywatnie, po opłaceniu podatku dochodowego i zakupie samochodu, zostałoby jej £20,691. Jeśli natomiast zdecydowałaby się na zakup przez firmę, po odliczeniu podatku dochodowego i korzyści w naturze, na jej koncie pozostałoby aż £40,853.

Oczy Justyny błyszczą, gdy słyszy te liczby. Wygląda na zadowoloną z decyzji. Przypominam jej jednak, że korzyść w naturze jest naliczana każdego roku i zazwyczaj rośnie. Dlatego ważne jest, aby monitorować tę sytuację i dostosowywać strategię w razie potrzeby. Ale na dziś, Justyna może świętować. Jej decyzja o zakupie samochodu elektrycznego przez firmę okazała się być zarówno ekologiczna, jak i ekonomiczna.

Chcesz obniżyć podatki w UK zgodnie z prawem? W tej książce znajdziesz sprawdzone sposoby