Podwójne opodatkowanie gdy przyjeżdżasz pracować w Anglii

Ostatnio miałem ciekawą konsultację: Piotr został wybrany, by na trzy miesiące poprowadzić projekt w sercu Londynie. Co prawda jego umowa o pracę nadal była związana z polskim oddziałem firmy, ale zadania, które miał wykonywać, były teraz osadzone na Wyspach Brytyjskich.

Gdzie płacić podatki?

Podobnie jak wielu przed nim, Piotr nie był świadomy, że przekroczenie nowych granic wiązało się z przekroczeniem skomplikowanego labiryntu podatkowego. W myśl brytyjskich przepisów, zarobki osób pracujących na terenie UK podlegają tutejszemu opodatkowaniu - niezależnie od czasu spędzonego w kraju. Piotr miał przed sobą nie tylko wyzwanie adaptacji do nowego środowiska zawodowego, ale również konieczność zrozumienia zasad dotyczących podatków, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek związanych z dochodami z pracy.

Na szczęście dla Piotra, istniały określone sytuacje, w których mógł liczyć na zwolnienie z brytyjskiego podatku. Jeśli jego obowiązki w UK były jedynie incydentalne w stosunku do głównych obowiązków wykonywanych za granicą lub jeśli mógł skorzystać z ulgi podatkowej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, miał szansę na wyłączenie brytyjskiego fiskusa.

Jednakże Piotr szybko dowiedział się, że brak ‘podatkowej obecności’ jego pracodawcy w UK miał swoje konsekwencje. Bez brytyjskiego biura czy oddziału, jego polski pracodawca nie był zobowiązany do stosowania systemu PAYE, czyli potrącania podatku u źródła z jego wynagrodzenia. Odpowiedzialność za rozliczenie podatkowe spadła na niego samego.

Gdzie płacę składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contribution)?

Poprowadziłem Piotra przez proces aplikacji o ‘bezpośrednią płatność’ do HMRC. Razem przeanalizowaliśmy zasady dotyczące PAYE i National Insurance Contribution (NIC). Piotr zaczął rozumieć, że choć jego praca w UK była tylko chwilowym epizodem w karierze, wymagała precyzyjnego podejścia do kwestii podatkowych.

Gdy pojawiła się kwestia optymalizacji podatkowej dla pracowników nierozliczających się w ramach PAYE, wyjaśniłem Piotrowi możliwość ubiegania się o zwrot nadpłaty podatku. W sytuacji, gdy system PAYE byłby zastosowany do całości zarobków, mogłoby to prowadzić do niepotrzebnego nadpłacania. Rozwiązaniem było zwrócenie się do HMRC o instrukcję, by PAYE było stosowane jedynie do części wynagrodzenia, która przypadała na obowiązki wykonywane w UK.

Optymalizacja podatkowa za granicą

Historia Piotra to przestroga dla każdego, kto w ramach swojej kariery wykracza poza granice ojczystego kraju. Współpraca z doświadczonym doradcą podatkowym, który zna międzynarodowe przepisy, okazała się dla Piotra nie tylko ułatwieniem, ale i gwarancją bezpieczeństwa finansowego w nowej, zawodowej rzeczywistości. Z właściwym wsparciem i świadomością przepisów, Piotr mógł skupić się na tym, co najważniejsze - swojej pasji i pracy, która nie zna granic.