Opodatkowanie polskiej emerytury w UK - najczęściej zadawane pytania

Na czym polega problem?

Emeryci mieszkający w Wielkiej Brytanii muszą płacić podatek od swoich polskich emerytur w UK, o czym często nie wiedzą.

Co to oznacza dla mnie?

Jeśli jesteś emerytem z Polski mieszkającym w UK, musisz zgłosić swoje dochody z emerytury do HMRC i zapłacić odpowiedni podatek.

Jakie wnioski mogę wyciągnąć z artykułu?

Należy być świadomym swoich obowiązków podatkowych w kraju rezydencji, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym i możliwych kar finansowych.

List z HMRC w sprawie opodatkowania emerytury

Marysia jest jedną z tych emerytek, która przyjechała do Wielkiej Brytanii, aby pomóc swojej córce, gdy jej rodzina się powiększyła. Miała tu zostać na dwa miesiące, jednak jej pobyt się przedłużył i obecnie mieszka tu już od blisko ośmiu lat. Z naszą firmą skontaktowała się jej córka po tym, jak Marysia otrzymała list z HMRC z wezwaniem do złożenia wyjaśnień dotyczących niepłacenia podatków w Wielkiej Brytanii od swoich polskich dochodów.

Rozpoczęło to lawinę pytań, które zebraliśmy i teraz się z Wami nimi dzielimy, aby rozwiać wszelkie wątpliwości dotyczące opodatkowania emerytur dla polskich emerytów mieszkających w Wielkiej Brytanii. Wielu emerytów nie jest świadomych, że miejsce rezydencji podatkowej ma kluczowe znaczenie dla sposobu, w jaki ich dochody emerytalne są opodatkowane. W tym artykule znajdziecie odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące rezydencji podatkowej, obowiązujących stawek podatkowych, ulg i odliczeń oraz praktycznych aspektów związanych z rozliczaniem emerytur pochodzących z Polski.

Gdzie powinienem płacić podatek od mojej polskiej emerytury, jeśli mieszkam w Wielkiej Brytanii?

Podatek od emerytury powinieneś płacić w kraju swojej rezydencji podatkowej, co oznacza, że jeśli mieszkasz w Wielkiej Brytanii przez większość roku, to tu powinieneś płacić podatek. Wielka Brytania i Polska mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która określa zasady opodatkowania dochodów emerytalnych. Umowa ta w swoim artkule dotyczącym emerytur mówi:

...emerytury, renty i inne podobne wynagrodzenia wypłacane osobie mającej miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie.

Jeśli więc mieszkasz w UK (umawiające się Państwo) powinieneś płacić podatki w Wielkiej Brytanii. Artykuł ten jasno mówi "TYLKO W TYM PAŃSTWIE"

Zapis ten znajdziesz na stronie 19 umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania w artykule 17.

Czy moja polska emerytura jest opodatkowana w Polsce, jeśli mieszkam w Wielkiej Brytanii?

Jeżeli posiadasz status rezydenta podatkowego w Wielkiej Brytanii, Twoja polska emerytura nie podlega opodatkowaniu przez polski rząd. Zobowiązany jesteś jednak zgłosić ten dochód w Wielkiej Brytanii i uregulować tam należny podatek.

Dzięki umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią, unikasz podwójnego opodatkowania tej emerytury. Umowa ta została stworzona, aby ułatwić seniorom zarządzanie swoimi emeryturami bez konieczności rozliczania się w wielu krajach.

Ostatnio skontaktowało się ze mną małżeństwo, które pracowało zawodowo w Polsce, Niemczech i na koniec w Wielkiej Brytanii. Obecnie przebywają w Turcji, gdzie niższe koszty życia pozwalają im na utrzymanie godziwego standardu życia. Na mocy wspomnianej umowy, ich emerytury są opodatkowane wyłącznie w kraju, w którym mają status rezydentów (czyli w Turcji), co zwalnia ich z konieczności rozliczania się z dochodów emerytalnych w czterech wymienionych przeze mnie krajach.

Co to jest rezydencja podatkowa i jak ją określić?

Rezydencja podatkowa to miejsce, w którym osoba ma centrum swoich interesów osobistych i ekonomicznych.

Mitem jest, że stajemy się rezydentami podatkowymi dopiero gdy mieszkamy na terenie jakiegoś kraju przez 183 dni w roku. To oczywiście jeden z warunków, który musimy spełnić by z pewnością być uznanym za rezydenta - "automatycznie".

Niemniej jednak gdy na terenie UK mieszkamy przez przynajmniej 46 dni, nie będąc wcześniej rezydentem podatkowym, już możemy zacząć zastanawiać się kiedy staliśmy się rezydentami podatkowymi. Wówczas rozpatrujemy powiązania jakie mamy z UK, takie jak posiadanie tu rodziny, pracy czy miejsca zamieszkania. A to, że po tym okresie pobytu na terenie UK musimy zacząć zastanawiać się, nie oznacza, że rezydentem podatkowym nie stalismy się pierwszego dnia przyjazdu na teren tego kraju.

Kwestia rezydentury jest zatem bardziej skomplikowana aniżeli pobyt na terenie jakiegoś kraju 183 dni.

Czy emerytury z Polski są automatycznie opodatkowane w Wielkiej Brytanii?

Nie, emerytury z Polski nie są automatycznie opodatkowane w Wielkiej Brytanii. Musisz je zgłosić w swoim zeznaniu podatkowym w Wielkiej Brytanii, aby zostały odpowiednio opodatkowane zgodnie z obowiązującymi przepisami

Jakie są stawki podatku dochodowego od emerytury w Wielkiej Brytanii?

W Wielkiej Brytanii, emerytury są traktowane jak każdy inny rodzaj dochodu i podlegają opodatkowaniu zgodnie ze standardowymi progami podatkowymi. Oznacza to, że Twoja emerytura z Polski powinna być dodana do całkowitego dochodu, który osiągasz na terenie UK. Jeżeli pracujesz w Wielkiej Brytanii, musisz więc zsumować swoje dochody z pracy z kwotą otrzymywanej emerytury.

W roku podatkowym 2024/25 obowiązują następujące stawki podatkowe:

• 0% dla dochodów do £12,570 (kwota wolna od podatku),

• 20% dla dochodów od £12,571 do £50,270,

• 40% dla dochodów od £50,271 do £125,000,

• 45% dla dochodów powyżej £125,000.

Czy mogę uniknąć podwójnego opodatkowania emerytury?

Polska i Wielka Brytania mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która ma na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu. Wspomniany wcześniej artykuł 17 mówi o tym, że będąc rezydentem w Wielkiej Brytanii nie powinieneś zapłącić podatku w Polsce.

W praktyce oznacza to, że jeśli podatek taki został opłacony w Polsce, było to niezgodne z przepisami i należy złożyć korektę rozliczenia na terenie Polski i rozliczyć taki dochód na terenie Wielkiej Brytanii.

Czy muszę płacić podatek w UK od mojej polskiej emerytury, jeśli już zapłaciłem podatek w Polsce?

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, musisz zgłosić swoją emeryturę w Wielkiej Brytanii i zapłacić podatek w tym kraju. Podatek zapłacony w Polsce nie może być zaliczony na poczet podatku należnego w Wielkiej Brytanii, ponieważ Polska nie ma prawa do tego opodatkowania. Z tego też powodu Wielka Brytania nie może pozwolić na odliczenie podatku już zapłaconego w Polsce na poczet brytyjskiego zobowiązania.

Jak często muszę składać zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii, jeśli otrzymuję emeryturę z Polski?

Zeznanie podatkowe w Wielkiej Brytanii składa się raz w roku, do 31 stycznia po końcu roku podatkowego. Jeśli więc rok podatkowy skończył się 5 kwietnie 2024 roku masz czas na rozliczenie do 31 stycznia 2025 roku. W tym zeznaniu należy uwzględnić wszystkie dochody, w tym emerytury z Polski.

Jakie są konsekwencje niezgłoszenia dochodów z polskiej emerytury w Wielkiej Brytanii?

Niezgłoszenie dochodów z polskiej emerytury może skutkować nałożeniem kar finansowych oraz odsetek za zaległości podatkowe. HMRC ma prawo do przeprowadzenia kontroli podatkowej i egzekwowania należnych podatków

Czy muszę płacić podatek w Wielkiej Brytanii, jeśli moja emerytura z Polski jest niższa niż brytyjska kwota wolna od podatku?

Jeśli suma wszystkich twoich dochodów, w tym emerytury z Polski, jest niższa niż brytyjska kwota wolna od podatku (Personal Allowance), nie płacisz podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii. W roku podatkowym 2024/2025 kwota ta wynosi £12,570.

Jak mogę uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej w Wielkiej Brytanii?

Certyfikat rezydencji podatkowej można uzyskać, składając odpowiedni wniosek do HMRC. Certyfikat ten potwierdza, że jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii i dzięki niemu będziesz zwolniony z płacenia podatku w UK na mocy umowy o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania.

Czy mogę zmienić rezydencję podatkową, aby uniknąć podwójnego opodatkowania?

Podatek od emerytury płaci się tylko w jednym kraju - tam gdzie ma się swoja rezydenturę. Zmiana rezydencji podatkowej jest możliwa, ale wymaga spełnienia określonych warunków, takich jak zamieszkiwanie w Wielkiej Brytanii przez większość roku podatkowego. Należy dokładnie rozważyć wszystkie aspekty prawne i podatkowe przed podjęciem decyzji o zmianie rezydencji

‍