Wkład do emerytury osobisty czy firmowy. Czyli co się bardziej opłaca?

Wyobraź sobie, że właśnie trafiło Ci się niespodziewane £20,000 może z premii, może ze sprzedaży czegoś cennego. Myślisz: „świetna okazja, żeby dorzucić coś ekstra do mojej emerytury.” Ale pojawia się pytanie...czy wpłacić te pieniądze bezpośrednio do swojego funduszu emerytalnego, czy może przekazać je swojej firmie (jeśli prowadzisz działalność jako dyrektor spółki z o.o.), aby to ona wpłaciła składkę jako pracodawca? Wybór ten może mieć spore konsekwencje podatkowe, więc warto przyjrzeć się temu bliżej.

Składka osobista czy firmowa?

Jeśli wpłacasz składkę osobiście, zyskujesz ulgę podatkową w wysokości odpowiadającej Twojej stawce podatkowej. Dla przykładu, jeśli płacisz 40% podatku, wpłacając £10,000 możesz odzyskać £4,000. Dla osób płacących 20% podatek korzyść wynosi £2,000 funtów. Z drugiej strony, jeśli to Twoja firma dokona składki emerytalnej jako pracodawca, otrzyma ona ulgę z tytułu podatku korporacyjnego, który w zależności od poziomu zysków wynosi od 19% do 26,5%. Na pierwszy rzut oka, wygląda to podobnie, ale są ważne różnice, które mogą przechylić szalę.

Limit „relevant earnings” ograniczenie, o którym wielu zapomina

Jedną z kluczowych kwestii jest limit „relevant earnings”, czyli dochodu z pracy, od którego można dokonywać wpłat osobistych do funduszu emerytalnego. Jeśli jednak wypłacasz sobie tylko minimalne wynagrodzenie w wysokości np. £12,570 funtów, to jest to także maksymalna kwota, którą możesz wpłacić na emeryturę, aby uzyskać pełną ulgę podatkową. Jeżeli zdecydujesz się wpłacić więcej np. całe £20,000 funtów, nadwyżka ponad £12,570 będzie potraktowana jak dochód, który trzeba opodatkować. W praktyce, chociaż z jednej strony uzyskujesz ulgę, z drugiej oddajesz jej część z powrotem do urzędu skarbowego.

Tutaj pojawia się przewaga składek firmowych czyli wpłat dokonywanych przez Twoją spółkę jako pracodawcę. W przeciwieństwie do składek osobistych, wpłaty firmowe nie są ograniczone limitem „relevant earnings”.

Oznacza to, że firma może wpłacić na Twoje konto emerytalne nawet więcej niż wynosi Twoje roczne wynagrodzenie, oczywiście w granicach tzw. annual allowance, czyli rocznego limitu wpłat na emeryturę (w roku 2024/25 to £60,000). Co więcej, składka zapłacona przez firmę nie liczy się jako Twój dochód, więc nie podlega podatkowi dochodowemu ani składkom na ubezpieczenie społeczne (NI). Jednocześnie firma może odliczyć ją od swojego zysku i zapłacić niższy podatek korporacyjny.

Jak wycisnąć maksimum czyli pożyczka dla spółki i odsetki

Jeśli chcesz wyciągnąć z tego jeszcze więcej korzyści, możesz pożyczyć firmie te £20,000, a firma użyje ich na składkę emerytalną. W zamian, możesz naliczyć firmie odsetki od tej pożyczki. Wypłacone Ci odsetki będą Twoim dodatkowym dochodem, a firma może je uwzględnić jako koszt uzyskania przychodu, zmniejszając jeszcze bardziej swój podatek. Oczywiście, wiąże się to z pewnymi formalnościami, firma musi potrącić 20% podatku u źródła od wypłacanych odsetek i zgłaszać je kwartalnie do HMRC, ale korzyści mogą to zrekompensować.

Dla właścicieli firm składki emerytalne opłacane przez spółkę zwykle dają większą elastyczność i lepsze korzyści podatkowe niż wpłaty osobiste. A jeśli dodatkowo pożyczysz firmie środki i naliczysz odsetki, masz szansę na jeszcze efektywniejsze wykorzystanie gotówki. Jak zawsze jednak warto skonsultować swoją sytuację z doradcą podatkowym, by wszystko było zgodne z przepisami i maksymalnie korzystne finansowo.